В условиях рыночной экономикистепень
неопределенности экономического поведения субектов рынка достаточно высока .
Всвязи с этим большое практическое значение приобретают методы перспективного
анализа , когда нужно принимать управленческие решения, оценивая возможные
ситуации и делая выбор из нескольких альтернативных вариантов .
Теоритически существует четыре типа
ситуаций , в которых необходимо проводить анализ и принимать управленческие
решения , в том числе и на уровне предприятия : в условиях определенности ,
риска , неопределенности , конфликта . Рассмотрим каждый из этих случаев .
1. Анализ и принятие управленческих
решений в условиях определенности .
Это самый простой случай : известно
аоличество возможных ситуаций (вариантов) и их исходы . Нужно аыбрать один из
возможных вариантов . Степень сложности процедуры выбора в данном случае
определяется лишь количеством альтернативных вариантов . Рассмотрим две
возможные ситуации :
а) Имеется два возможных варианта ;
n=2
В
данном случае аналитик должен выбрать (или рекомендовать к выбору) один из двух
возможных вариантов . Последовательность действий здесь следующая :
· определяется
критерий по которому будет делаться выбор ;
· методом “
прямого счета ” исчисляются значения
критерия для сравниваемых вариантов ;
· вариант с
лучшим значением критерия рекомендуется к отбору .
Возможны различные методы решения этой задачи . Как правило
они подразделяются на две группы :
1. методы
основанные на дисконтированных оценках ;
2. методы ,
основанные на учетных оценках .
Первая группа методов основывается на следующей идее .
Денежные доходы , поступающие на предприятие в различные моменты времени , не
должны суммироваться непосредственно ; можно суммировать лишь элементы
приведенного потока . Если обозначить F1,F2 ,....,Fn прогно коэфициент
дисконтирования зируемый денежный поток по годам , то i-й элемент приведенного
денежного потока Рi рассчитывается по формуле :
Pi = Fi / ( 1+ r ) i
где r- коэфициент дисконтирования.
Назначение коэфициента дисконтирования состоит во временной
упорядоченности будующих денежных поступлений ( доходов ) и приведении их к
текущему моменту времени . Экономический смысл этого представления в следующем
: значимость прогнозируемой величины денежных поступлений через i лет ( Fi ) с
позиции текущего момента будет меньше или равна Pi . Это означает так же , что
для инвестора сумма Pi в данный момент времени и сумма Fi через i лет одинаковы
по своей ценности . Используя эту формулу , можно приводить в сопоставимый вид
оценку будующих доходов , ожидаемых к поступлению в течении ряда лет . В этом
случае коэфициент дисконтирования численно равен процентной ставке ,
устанавливаемой инвестором , т.е. тому относительному размеру дохода , который
инвестор хочет или может получить на инвестируемый им капитал .
Итак последовательность действий аналитика такова ( расчеты
выполняются для каждого альтернативного варианта ) :
· расчитывается
величина требуемых инвестиций (экспертная оценка ) , IC ;
· оценивается
прибыль ( денежные поступления ) по годам Fi ;
·
устанавливается значение коэфициента дисконтирования , r ;
· определяются
элементы приведенного потока , Pi ;
· расчитывается
чистый приведенный эффект ( NPV ) по формуле:
NPV= E Pi - IC
· сравниваются
значения NPV ;
· предпочтение
отдается тому варианту , который имеет больший NPV ( отрицательное значение NPV
свидетельствует об экономической нецелесообразности данного варианта ) .
Вторая группа методов продолжает использование в расчетах
прогнозных значений F . Один из самых
простых методов этой группы - расчет срока окупаемости инвестиции
.Последовательность действий аналитика в этом случае такова :
· расчитывается величина требуемых инвестиций , IC ;
· оценивается
прибыль ( денежные поступления ) по годам , Fi ;
· выбирается
тот вариант , кумулятивная прибыль по которому за меньшее число лет окупит сделанные инвестиции .
б) Число альтернативных вариантов
больше двух .
n > 2
Процедурная сторона анализа существенно усложняется из-за
множественности вариантов , техника “ прямого счета “ в этом случае практически
не применима . Наиболее удобный вычислительный аппарат - методы оптимального
программирования ( в данном случае этот термин означает “ планирование ” ) .
Этих методов много ( линейное , нелинейное, динамическое и пр. ), но на
практике в экономических исследованиях относительную известность получило лишь
линейное программирование. В частности рассмотрим транспортную задачу как
пример выбора оптимального варианта из набора альтернативных . Суть задачи
состоит в следующем .
Имеется n пунктов производства некоторой продукции (
а1,а2,...,аn ) и k пунктов ее потребления ( b1,b2,....,bk ), где ai - обьем
выпуска продукции i - го пункта производства , bj - обьем потребления j - го
пункта потребления . Рассматривается наиболее простая , так называемая “закрытая
задача ” , когда суммарные обьемы производства и потребления равны . Пусть cij
- затраты на перевозку еденицы продукции . Требуется найти наиболее
рациональную схему прикрепления поставщиков к потребителям , минимизирующую суммарные
затраты по транспортировке продукции . Очевидно , что число альтернативных
вариантов сдесь может быть очень большим , что исключает применение метода “
прямого счета ” . Итак необходимо решить следующую задачу :
E E Cg Xg
-> min
E Xg = bj E Xg = bj Xg >= 0
Известны
различные способы решения этой задачи -распределительный метод потенциалов и др
. Как правило для расчетов применяется ЭВМ .
При проведении анализа в условиях определенности могут
успешно применяться методы машинной имитации , предполагающие множественные
расчеты на ЭВМ . В этом случае строится имитационная модель обьекта или
процесса ( компьютерная программа ) , содержащая b-е число факторов и
переменных , значения которых в разных комбинациях подвергается варьированию .
Таким образом машинная имитация - это эксперимент , но не в реальных , а в
искусственных условиях . По результатам этого эксперимента отбирается один или
несколько вариантов , являющихся базовыми для принятия окончательного решения
на основе дополнительных формальных и неформальных критериев .
2 . Анализ и
принятие управленческих
решений в условиях риска .
Эта ситуация встречается на практике наиболее часто . Здесь
пользуются вероятностным подходом , предполагающим прогнозирование возможных
исходов и присвоение им вероятностей . При этом пользуются:
а) известными , типовыми ситуациями ( типа - вероятность
появления герба при бросании монеты равна 0.5 ) ;
б) предыдущими распределениями вероятностей ( например , из
выборочных обследований или статистики предшествующих переудов известна
вероятность появления бракованной детали ) ;
в) субьективными оценками ,сделанными аналитиком самостоятельно
либо с привлечением группы экспертов .
Последовательность действий аналитика в этом случае такова :
· прогнозируются
возможные исходы Ak , k = 1 ,2 ,....., n ;
· каждому исходу
присваивается соответствующая вероятность pk , причем
· Е рк = 1
· выбирается
критерий(например максимизация математического ожидания прибыли ) ;
· выбирается
вариант , удовлетворяющий выбранному критерию .
Пример : имеются два
обьекта инвестирования с одинаковой прогнозной суммой требуемых капитальных
вложений . Величина планируемого дохода в каждом случае не определенна и
приведена в виде распределения вероятностей : Проект А Проект В Прибыль Вероятность Прибыль Вероятность 3000 0. 10 2000 0 . 10 3500 0 . 20 3000 0 . 20 4000 0 . 40 4000 0 . 35 4500 0 . 20 5000 0 . 25 5000 0 . 10 8000 0 . 10
Тогда математическое ожидание дохода для рассматриваемых
проектов будет соответственно равно :
У ( Да ) = 0 . 10 * 3000 + ......+ 0 . 10 * 5000 = 4000
У ( Дб ) = 0 . 10 * 2000 +.......+ 0 . 10 * 8000 = 4250
Таким образом проект Б более предпочтителен . Следует ,
правда , отметить , что этот проект является и относительно более рискованным ,
поскольку имеет большую вариацию по сравнению с проектом А ( размах вариации
проекта А - 2000 , проекта Б - 6000 ) .
В более сложных ситуациях в анализе используют так
называемый метод построения дерева решений . Логику этого метода рассмотрим на
примере .
Пример : управляющему
нужно принять решение о целесообразности приобретения станка М1 либо станка М2
. Станок М2 более экономичен , что обеспечивает больший доход на еденицу
продукции, вместе с тем он более дорогой и требует относительно больших
накладных расходов : Постоянные расходы Операционный доход на еденицу продукции Станок М1 15000 20 Станок М2 21000 24
Процесс принятия решения может быть выполнен в несколько
этапов :
Этап 1 . Определение
цели .
В качестве критерия выбирается максимизация математического
ожидания прибыли .
Этап 2 . Определение
набора возможных действий для рассмотрения и анализа ( контролируются лицом ,
принимающим решение)
Управляющий может выбрать один из двух вариантов :
а1 = { покупка станка М1 }
а2 = { покупка станка М2 }
Этап 3 . Оценка
возможных исходов и их вероятностей ( носят случайный характер ) .
Управляющий оценивает возможные варианты годового спроса на
продукцию и соответствующие им вероятности следующим образом :
х1 = 1200 едениц с вероятностью 0 . 4
х2 = 2000 едениц с вероятностью 0 . 6
Этап 4 . Оценка
математического ожидания возможного дохода :
М2 0.6 2000 24 * 2000 - 21000 = 27000
Е ( Да ) = 9000 * 0 . 4 + 25000 * 0 . 6 = 18600
Е ( Дб ) = 7800 * 0 . 4 + 27000 * 0 . 6 = 19320
Таким образом , вариант с приобретением станка М2 экономически
более целесообразен .
3 . Анализ и
принятие управленческих решений в условиях неопределенности .
Эта ситуация разработана в теории , однако на практике
формализованные алгоритмыанализа применяются достаточно редко . Основная
трудность здесь состоит в том , что невозможно оценить вероятности исходов .
Основной критерий - максимизация прибыли - здесь не срабатывает , поэтому
применяют другие критерии :
· максимин (
максимизация минимальной прибыли )
· минимакс (
минимизация максимальных потерь )
· максимакс (
максимизация максимальной прибыли ) и др.
4 . Анализ и принятие управленческих решений в условиях
конфликта .
Наиболее сложный и мало разработанный с практической точки
зрения анализ . Подобные ситуации рассматриваются в теории игр . Безусловно на
практике эта и предыдущая ситуации встречаются достаточно часто . В таких
случаях их пытаются свести к одной из первых двух ситуаций либо используют для
принятия решения неформализованные методы .
Оценки , полученные в результате применения формализованных
методов , являются лишь базой для принятия окончательного решения ; при этом
могут приниматься во внимание дополнительные критерии , в том числе и
неформального характера .
Курсовая работа на тему экономический анализ как база принятия управленческих решений. Реферат Годовой баланс анализ его структуры для принятия управленческих решений. Экономический анализ как инструмент для принятия управленческих решений реферат. Способы альтернативных вариантов управленческих решений на примере предприятия. Принятие управленческих решений на примере сельскохозяйственого предприятия. Ситуации использования анализа затрат при принятии управленческих решений. Неопределенность и риск при принятии инвестиционных решений реферат. Использования анализа затрат при принятии управленческих решений. Экономический анализ как база принятия управленческих решений. Экономический анализ как база принятие управленческих решений. Методы анализа управленчиских ситуаций курсовая работа г. Реферат на тему задачи и методы перспективного анализа. Методика принятия управленческих решений н примере. Реферат на тему принятие решений в условиях риска. Анализ затрат при принятии управленческих решений.
