1. коэффициент покрытия материально-денежных
запасов.
финансовые коэффициенты. Наименование коэффициента Порядок расчета Нормативное значение Характеристика Автономии П1/ИБ Более 0,5 Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Соотношения заемных и собственных средств (П2-ДК)/П1 Макс. 1 Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия. Маневренности (П1+ДК-А1)/П1 Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (П1-ДК-А1)/А2 1 При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования. Ликвидности А3/(П2-ДК) Более 0,8 - 1 Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Абсолютной ликвидности НЛА/(П2-ДК) Мин. 2 Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Покрытия или платежеспособности Фактический - (А2+А3)/(П2-ДК) Нормативный - (А2+ПЗ-ДК)/(П2-ДК) Мин. 2 КПФ> КПН Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Реальной стоимости имущества производственного назначения (ОС+ПЗ+ПН)/ИБ Мин. 0,5 Коэффициент отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия. ИБ - итого баланса ДК - долгосрочные кредиты ОС - основные средства ПЗ - производственные запасы НП - незавершенное производство КПФ - коэффициент покрытия фактический КПН - коэффициент покрытия нормативный А1 - итог раздела 1 актива баланса А2 - итог раздела 2 актива баланса А3 - итог раздела 3 актива баланса П1 - итог раздела 1 пассива баланса П2 - итог раздела 2 пассива баланса
коэффициенты рентабельности и
деловой активности предприятия. Наименование коэффициента Порядок расчета Характеристика Рентабельности продаж Пр/В Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия. Рентабельности всего капитала предприятия Пр/ИБ Показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение свидетельствует о уменьшении спроса на продукцию предприятия и перенакоплении активов. Рентабельности основных средств и прочих вне оборотных активов Пр/А1 Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Рентабельности собственного капитала Пр/П1 Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия. Рентабельности перманентного капитала Пр/(П1+ДК) Отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия ( как собственного, так и заемного) Общей оборачиваемости капитала В/ИБ Отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен. Оборачиваемости мобильных средств В/(А2+А3) Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост характеризуется положительно. Оборачиваемости материальных оборотных средств В/А2 Отражает число оборотов запасов и затрат предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию. Оборачиваемости готовой продукции В/ГП Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение - затоваривание. Оборачиваемости дебиторской задолженности В/ДЗ Показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение) коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Среднего срока оборота дебиторской задолженности (365*ДЗ)/В Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается снижение коэффициента. Оборачиваемости кредиторской задолженности В/КЗ Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост покупок в кредит. Среднего срока оборота кредиторской задолженности (365*КЗ)/В Отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием. Фондоотдачи основных средств и прочих вне оборотных активов В/А1 Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств. Оборачиваемости собственного капитала В/П1 Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств. Пр - прибыль В - выручка от реализации ДЗ - дебиторская задолженность КЗ - кредиторская задолженность ГП - готовая продукция
2. заемные средства при
анализе финансовой деятельности.
Заемные
средства отражаются на 2 и 3 разделе пассива баланса и представляют собой
долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятий, к ним относятся:
краткосрочные кредиты банков
краткосрочные займы, т.е. ссуды взаимодавцев полученных на срок до 1
года.
Кредиторская
задолженность поставщикам и подрядчикам образовавшаяся в результате разрыва
между временем получения товароматериальных ценностей или потреблением услуг и
датой их фактической оплаты.
Задолженность
по расчетам с бюджетом возникает в следствии разрыва между временем начисления
и датой оплаты. Задолженность органам социального страхования и обеспечения,
долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате труда, прочие
краткосрочные обязательства. Обеспечение рационального соотношения собственных
и заемных средств зависит от конкретных экономических условий. Оптимальное
соотношение собственного и чужого капитала 1/1. В общем виде оценка структуры
источников средств определяется коэффициентом независимости, который равен
отношению источников собственных средств в валюте баланса. Этот коэффициент
особенно важен для инвесторов и для кредиторов предприятия т.к. характеризует
долю средств вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости, равен отношению источника собственных
средств и долгосрочных заемных средств
к валюте баланса, и показывает удельный вес тех источников финансирования,
которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.
Коэффициент
финансирования - это отношение собственного капитала к заемному. Коэффициент
показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет
собственных средств, а какая за счет заемных. Величина коэффициента меньше 1
свидетельствует об опасности неплатежеспособности или затрудняет возможные получения кредитов.
Анализ
выполнения производственной программы и плана по доходам от реализации
предприятия водопроводного хозяйства.
Задание № 1.
Проанализируйте
выполнение производственной программы водопроводного предприятия, для чего:
1. Рассчитайте расход воды на собственные нужды по плану
и фактический:
а) в абсолютном значении
б) в % к подаче воды станциями № 1
подъема
2. Рассчитайте плановую и фактическую величину утечек
и неучтенного расхода воды:
а) в
абсолютном значении
б) в % к поданной в сеть
воде
3. Рассчитайте объем воды, отпущенной промышленным
предприятиям
(план
и фактически).
4. Рассчитайте плановую и фактическую структуру
водопотребления
(
покажите ее вне таблицы).
5. Определите значение отклонений
фактических значений показателей от плановых.
6. Определите % выполнения плана по
всем показателям.
7. Проанализируйте выполнение плана
по объему реализации в целом ( в т.ч. по группам потребителей).
8. Оцените влияние факторов на общий
объем реализации:
изменения утечек и
неучтенного расхода воды;
изменения расхода воды
на собственные нужды:
изменения подъема воды
из источника;
изменения подачи воды в
сеть.
Задание № 2
Проанализируйте
выполнение плана по доходам от реализации, для чего:
1. Рассчитайте доходы от реализации воды промышленным
предприятиям, если тариф для этой группы потребителей - 16 коп. За 1 м3 .
2. Укажите, как в целом изменение структуры
водопотребления повлияло на средний тариф.
3. Рассчитайте средний тариф.
4. Рассчитайте влияние факторов -
изменение объема реализованной воды и среднего тарифа - на выполнение плана по доходам.
5. Дайте оценку анализируемым
показателям.
( Кроме граф “план” и “фактическое выполнение”
включите в свои таблицы графы “отклонение
/ +, - /” и “% выполнения плана” ).
Оглавление:
Вопрос №1
Коэффициент покрытия
материально-денежных запасов - 1 стр.
Вопрос №2
Заемные средства - 3 стр.
Задача - 4 стр.
использованная
литература:
Финансы "
Опорные конспекты
КАЛУЖСКИЙ
КОММУНАЛЬНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ
ТЕХНИКУМ
ÌÈÍÑÒÐÎÉ
ÐÎÑÑÈÈ
ÇÀÎ×ÍÎÅ
ÎÒÄÅËÅÍÈÅ
Êîíòðîëüíàÿ
ðàáîòà ¹ 1 âàðèàíò
¹ 8
ïî ïðåäìåòó:
"Àíàëèç ôèíàíñîâîãî
ñîñòîÿíèÿ"
íà
òåìó:
1."Êîýôôèöèåíò
ïîêðûòèÿ
ìàòåðèàëüíî-äåíåæíûõ
çàïàñîâ"
2.
"Çàåìíûå
ñðåäñòâà ",
êóðñ 4 ãðóïïà ЗБ41-У øèôð Б-96-128
ðàáîòà
âûñëàíà â
òåõíèêóì 12
èþíÿ 1998 ãîäà
Ôàìèëèÿ Карасев Èìÿ Андрей Îò÷åñòâî Викторович
Îöåíêà
____________ Äàòà
____________
Ïîäïèñü
ïðåïîäàâàòåëÿ
______________
Êîíòðîëüíàÿ
ðàáîòà
ïðåäúÿâëÿåòñÿ
ïðè ñäà÷å
ýêçàìåíà.
